ПрАТ "Зарічненський молокозавод"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО ПЕРШОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2013 РОКУ (в тис. грн.) ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ Повна назва : Публічне акціонерне товариство «Зарічненський молокозавод» Скорочена назва: ПАТ «Зарічненський молокозавод» Місцезнаходження : 34000, Рівненська обл.,Зарічненський р-н, смт Зарічне, вул Центральна,65. . Виписка з державного реєстру серія ААА № 308197, номер запису в Єдиному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців № 1 595 120 0000 000022, дата реєстрації 24.07.1995 р. Код ЄДРПОУ 00423982 Основні види діяльності : - перероблення молока та виробництво сиру, Функціональною валютою звітності є гривня. Звітність складена в тисячах гривень. За всі звітні періоди, закінчуючи роком, що завершився 31 грудня 2011 року, Товариство готувало фінансову звітність відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку України. Ця фінансова звітність є попередньою фінансовою звітністю, складеною відповідно до МСФЗ. ОСНОВИ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Товариство перейшло на Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) 1 січня 2012 року відповідно до положень МСФЗ (IFRS) 1 «Перше використання міжнародних стандартів фінансової звітності». Керуючись МСФЗ 1, Товариство обрало першим звітним періодом рік, що закінчується 31 грудня 2013 року. З цієї дати фінансова звітність Товариства складатиметься відповідно до вимог МСФЗ, що були розроблені Радою (Комітетом) з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, та роз’яснень Комітету з тлумачень міжнародної фінансової звітності, а також відповідно роз’яснень Постійного комітету з тлумачень, що були затверджені комітетом з міжнародного бухгалтерського обліку та діяли на дату складання фінансової звітності. МСФЗ 1 вимагає від Товариства, що переходить на МСФЗ, скласти вхідний баланс згідно МСФЗ на дату переходу на МСФЗ. Ця дата є початковою для ведення обліку за МСФЗ. Відповідно до МСФЗ 1, Товариства які застосовують у 2013 році, вхідний баланс буде датований 01 січня 2012 року, що є початком першого порівняльного періоду, для включення у фінансову звітність. Відповідно до МСФЗ 1, Товариство використовує однакову облікову політику при складанні попередньої фінансової звітності згідно МСФЗ та протягом усіх періодів, представлених у першій повній фінансової звітності згідно з МСФЗ. Така облікова політика повинна відповідати всім стандартам МСФЗ, чинним на дату складання першої повної фінансової звітності за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2013року). Узгодження власного капіталу Товариства у звітності за попередніми П(С)БО з власним капіталом Товариства за МСФЗ для обох дат: дати переходу на МСФЗ - 01 січня 2012 року та дати кінця найпізнішого періоду, відображеного в найостанніших річній фінансовій звітності Товариства за попередніми П(С)БО – 31 грудня 2011 року: ПРИЙНЯТТЯ НОВИХ ТА ПЕРЕГЛЯНУТІ СТАНДАРТИ Нові та переглянуті стандарти та інтерпретації Правка до МСФЗ (IAS) 12 «Податок на прибуток» - «Відстрочені податки – Відшкодування активів, що лежать у основі відстрочений податків»; Правки до МСФЗ (IFRS) 1 «Перше використання міжнародних стандартів фінансової звітності» - «Значна гіперінфляція та відміна фіксованих дат для компаній, які вперше використовують МСФЗ»; Правки до МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» - «вдосконалення вимог щодо розкриття інформації про припинення визнання». Влив на фінансову звітність прийнятих стандартів. Правка до МСФЗ (IAS) 12 «Податок на прибуток» - «Відстрочені податки – Відшкодування активів, що лежать у основі відстрочений податків»; Правка стосується механізму визначення відстроченого податку щодо інвестиційної нерухомості, яка переоцінюється за справедливою вартістю. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2012р та після цієї дати. Правка не вплинула на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Товариство. Правки до МСФЗ (IFRS) 1 «Перше використання міжнародних стандартів фінансової звітності» - «Значна гіперінфляція та відміна фіксованих дат для компаній, які вперше використовують МСФЗ». Рада з МСФЗ пояснила, яким чином Товариство повинна поновити надання фінансової звітності відповідно до МСФЗ, після того, як її функціональна валюта перестає бути схильною до гіперінфляції. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 липня 2011р та після цієї дати. Правка не вплинула на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Товариство. Правки до МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» - «вдосконалення вимог щодо розкриття інформації про припинення визнання». Правка вимагає розкриття додаткової інформації про фінансові активи, які було передано, але визнання яких не припинялося, щоб дати можливість користувачам фінансової звітності зрозуміти характер взаємозв’язку активів, визнання яких не припинялося, і відповідних їм зобов’язань. Крім цього, з метою надання користувачам фінансової звітності можливість оцінити характер участі Товариства у таких активах, та ризики, які зв’язані з цими активами, правкою передбачено розкриття інформації об активах, участь у яких продовжується, але визнання у фінансової звітності припинено. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 липня 2011р та після цієї дати. Правка не вплинула на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Товариство. Стандарти, які були випущені, але не набрали чинності. Нижче наводяться стандарти та інтерпретації, які були випущені, але не набрали чинності на дату випуску фінансової звітності Товариства. Товариства мають намір використовувати ці стандарти з дати їх вступу в дію. Поправки до МСФЗ (IAS) 1 «Фінансова звітність: представленні інформації» - «Представлення статей іншого сукупного доходу» Правки до МСФЗ (IAS) 1 змінюють групування статей, які надаються у складі іншого сукупного доходу. Статті, які можуть бути перекласифіковані до складу прибутків або збитків у певний момент у майбутньому (наприклад, чисті витрати або доходи по фінансовим активам, які є у наявності для продажу), повинні приводитися окремо від статей, які ніколи не будуть пере класифіковані (наприклад, переоцінка землі та будинків). Правка впливає виключно на представлення та не впливає на фінансове положення або фінансові результати діяльності Товариства. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 липня 2012р та після цієї дати, та буде використана у першій фінансовій звітності Товариства, яку буде складено після того, як вона набере чинності. МСФЗ (IAS) 19 «Винагороди робітникам» (у новій редакції). Рада по МСФЗ випустила декілька правок к МСФЗ (IAS) 19. Ці правки або фундаментально змінюють (наприклад, виключення механізму коридору та поняття доходності активів плану, яка очікується), або роз’яснюють, або змінюють визначення. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати. Правка не вплине на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Товариство. МСФЗ (IAS) 28 «Інвестиції у асоційовані Товариства та спільні підприємства» (у редакції 2011року). У результаті опублікування МСФЗ (IFRS) 11 «Погодження про спільну діяльність» та МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття інформації про частки участі в інших Товариствах» МСФЗ (IAS) 28 отримав нову назву «Інвестиції у асоційовані Товариства та спільні підприємства» та тепер містить інформацію про використання методу пайової участі не тільки по відношенню до інвестицій у асоційовані Товариства, але також і по відношенню до спільних підприємств. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р. Правка не вплине на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Товариство. Правки до МСФЗ (IAS) 32 «Взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов’язань». Правки дають роз’яснення поняттю «у теперішній час мають юридичне право, яке закріплене, на здійснення взаємозаліку». Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2014р та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Товариства. Правки до МСФЗ (IFRS) 1 «Позики, які надані державою». Відповідно до цих правок Товариства, які використовують МСФЗ у перше, повинні використовувати вимоги МСФЗ (IAS) 20 «Облік державних субсидій та розкриття інформації про державну допомогу» перспективно по відношенню до державних позик, які мають місце на дату переходу на МСФЗ. Завдяки цьому виключенню Товариства, які у перше використовують МСФЗ, будуть звільнені від ретроспективної оцінки наданих позик по ставці нижче ринкової. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Товариства. Правки до МСФЗ (IFRS) 7 «Розкриття інформації – взаємозалік фінансових активів та зобов’язань» Відповідно до цих правок Товариство зобов’язана розкривати інформацію про права на здійснення взаємозаліку та відповідних договорів (наприклад, договір на надання забезпечення). Завдяки цим вимогам користувачі матимуть інформацію, яка буде корисною для оцінки впливу договорів про взаємозаліки на фінансове положення Товариства. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Товариства. МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти: класифікація та оцінка» МСФЗ (IFRS) 9 використовується по відношенню до класифікації та оцінки фінансових активі та зобов’язань. Обов’язкове використання інших норм МСФЗ (IFRS) 9 було перенесено на 1 січня 2015року. Товариство оцінить вплив цього стандарту на суми у фінансової звітності у поєднанні з іншими етапами проекту після їх публікації. МСФЗ (IFRS) 10 «Консолідована фінансова звітність», МСФЗ (IAS) 27 «Окрема фінансова звітність». МСФЗ (IFRS) 10 замінює ту частину МСФЗ (IAS) 27 «Консолідована та окрема фінансова звітність», у якій розглядався облік у консолідованій фінансовій звітності. Стандарт також розглядає питання, які раніше розглядалися у Інтерпретації ПКІ-12 «Консолідація – Товариства спеціального призначення». МСФЗ (IFRS) 10 передбачає єдину модель контролю, яка використовується по відношенню до всіх компаній, включаючи Товариства спеціального призначення. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Товариства. МСФЗ (IFRS) 11 «Погодження про спільну діяльність». МСФЗ (IFRS) 11 заміняє МСФЗ (IAS) 31 «Участь у спільній діяльності» та Інтерпретацію ПКІ-13 «Товариства, які спільно контролюються – немонетарні внески учасників». МСФЗ (IFRS) 11 виключає можливість обліку компаній, що спільно контролюються, методом пропорційної консолідації. Замість цього Товариства, які спільно контролюються, які задовольняють визначенню спільних підприємств, обліковуються за допомогою методу пайової участі. Стандарт вступає в дію для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Товариства. МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття інформації про частки участі в інших Товариствах». МСФЗ (IFRS) 12 містить всі вимоги до розкриття інформації, які раніше передбачалися МСФЗ (IAS) 27 у частині консолідованої фінансової звітності, а також всі вимоги, які раніше містилися у МСФО (IAS) 31 та МСФЗ (IAS) 28. Також введено низку нових вимог до розкриття інформації. Стандарт вступає в дію для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Товариства. МСФЗ (IFRS) 13 «Оцінка справедливої вартості». МСФЗ (IFRS) 13 поєднує в одному стандарті всі вказівки щодо оцінки справедливої вартості відповідно до МСФЗ. МСФЗ (IFRS) 13 не вносить зміни в те, коли Товариство зобов’язане використовувати справедливу вартість, а надає вказівки відносно оцінки справедливої вартості відповідно до МСФЗ, коли використання справедливої вартості вимагається або не заперечується. На цей час Товариство оцінює вплив використання стандарту на фінансове положення та фінансові результати його діяльності. Стандарт вступає в дію для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати. Інтерпретація IFRIC 20 «Витрати на розкривні роботи на етапі експлуатації родовища, що розробляється відкритим способом». Інтерпретація використовується відносно звітних періодів, які починаються з 1 січня 2013р. та після цієї дати. Ця інтерпретація не вплине на фінансову звітність Товариства. «Щорічні вдосконалення МСФЗ» (травень 2012р.) Перелічені нижче вдосконалення не вплинуть на фінансову звітність Товариства: МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності» Це вдосконалення пояснює, що Товариство, яка припинило використовувати МСФЗ у минулому та вирішило, або зобов’язана знову складати звітність відповідно до МСФЗ, може використати МСФЗ (IFRS) 1 ще раз. Якщо МСФЗ (IFRS) 1 не використовується другий раз, то Товариство повинно ретроспективно перерахувати фінансову звітність так, як би воно ніколи не припиняло використовувати МСФЗ. МСФЗ (IAS) 1 «Представлення фінансової звітності». Це вдосконалення роз’яснює різницю між додатковою порівняльною інформацією, яка надається на добровільній основі, і мінімумом необхідної порівняльної інформації. Як правило, мінімально необхідною інформацією є інформація за попередній період. МСФЗ (IAS) 16 «Основні засоби» Це вдосконалення роз’яснює, що основні запасні частини та допоміжне обладнання, які задовольняють визначенню основних засобів, не є запасами. МСФЗ (IAS) 32 «Фінансові інструменти: надання інформації». Це вдосконалення пояснює, що податок на прибуток, який відноситься до виплат на користь акціонерів, обліковується у відповідності з МСФЗ (IAS) 12 «Податок на прибуток». МСФЗ (IAS) 34 «Проміжна фінансова звітність». Це вдосконалення приводить у відповідність вимоги по відношенню розкриття у проміжній фінансовій звітності інформації про загальні суми активів сегменту з вимогами по відношенню з розкриттям у ній інформації про зобов’язання сегменту. Всі перелічені вдосконалення вступають у дію по відношенню до річних звітних періодів, які починаються 1 січня 2013р. або після цієї дати ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ Товариство здійснює ведення бухгалтерського обліку відповідно до принципів і методів, передбачених Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. Для забезпечення ведення бухгалтерського обліку використовується використовується автоматизована облікова програма "1С Бухгалтерія". Організація й методологія бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності здійснювалась відповідно до Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” № 996-ХІV від 16.07.1999 року, затверджених національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та інших нормативних документів із питань організації бухгалтерського обліку. Первинні документи з обліку фінансово-господарської діяльності складаються на типових формах, затверджених Міністерством статистики України. Методологія ведення бухгалтерського обліку забезпечує безперервність відображення операцій і достовірно відображає оцінку активів, зобов'язань, капіталу в бухгалтерському обліку. Товариство також забезпечує незмінність правил, якими варто керуватися при виміру, оцінці й реєстрації господарських операцій, визначених в Наказі про облікову політику Товариства. Згідно Наказу про облікову політику встановлено межу суттєвості для статей фінансової звітності - 500,00 грн., розрахунків з дебіторами і кредиторами -1 грн. Згідно Наказу про облікову політику визнаються основними засобами матеріальні активи, очікуваний строк використання яких більше одного року та вартістю більше 1000 грн. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу. Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів в бухгалтерському обліку нараховується при передачі в експлуатацію в розмірі 100 відсотків його вартості, яка амортизується. При нарахуванні амортизації нематеріальних активів застосовується прямолінійний метод. Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їхнє найменування. Оцінку запасів при видачі на виробництво здійснювати за собівартістю. До малоцінних швидкозношуваних предметів відносяться активи, термін використання яких до одного року. Оцінку ступеня завершеності операцій з надання послуг здійснювати шляхом вивчення виконаної роботи.Для узагальнення інформації про витрати застосовувати бухгалтерські рахунки класу 9. Фінансова та податкова звітність складається своєчасно та подається до відповідних органів у встановлені законодавством терміни. ІСТОТНІ СУДЖЕННЯ І ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТІ У ОЦІНКАХ Істотні судження в процесі застосування облікової політики. У процесі застосування облікової політики Товариства керівництво зробило певні професійні судження, окрім тих, які вимагають використання оцінок, які мають найбільш істотний вплив на суми, визнані в фінансовій звітності. Ці судження, серед іншого, включають правомірність застосування припущення щодо здатності вести свою діяльність на безперервній основі. Основні джерела невизначеності оцінок - Українське податкове законодавство та інша регуляторна база, зокрема валютний контроль та митне законодавство, продовжують змінюватись. Законодавчі та нормативні акти не завжди чітко сформульовані, та можуть тлумачитись місцевими, обласними і центральними органами державної влади та іншими урядовими органами по-різному. Випадки непослідовного тлумачення не є незвичайними. ВИРУЧКА ВІД РЕАЛІЗАЦІЇ Виручка від реалізації була представлена наступним чином: 2012 рік 2013 рік Виручка від реалізації послуг 1510 1973 Виручка від реалізації товарів Виручка від реалізації готової продукції Всього 1510 1973 СОБІВАРТІСТЬ РЕАЛІЗАЦІЇ Собівартість від реалізації була представлена наступним чином: 2012 рік 2013 рік Собівартість готової продукції 1119 1423 Собівартість товарів Всього 1119 1423 Собівартість реалізації за видами витрат була представлена наступним чином: 2012 рік 2013 рік Собівартість матеріалів та напівфабрикатів 5 10 Заробітна плата та відповідні нарахування 373 505 Амортизація 5 10 Комунальні послуги (опалення, освітлення, водопостачання, інше) 457 320 Інші витрати 279 578 Всього 1119 1423 АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ Адміністративні витрати були представлені наступним чином: 2012 рік 2013 рік Заробітна плата та відповідні нарахування 278 293 Амортизація 1 6 Комунальні послуги Професійні послуги Послуги зв'язку 5 2 Транспортні витрати Страхування майна Послуги банку 3 10 Юридичні послуги, інформаційно-консультаційні 3 15 Витрати на відрядження 2 3 Інші 27 28 Всього 319 357 ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ Інші операційні доходи та витрати були представлені наступним чином: 2012 рік 2013 рік доходи витрати доходи витрати Доходи (витрати) від купівлі-продажу іноземної валюти Доходи (витрати) від операційної оренди Визнані штрафи, пені, неустойки 10 Доходи (витрати) від реалізації інших оборотних активів 17 13 23 31 Доходи (витрати) від операційної курсової різниці Доходи від відшкодування раніше списаних активів Інші доходи/(витрати) 3 3 1 2 Всього 20 (26) 24 33 ОСНОВНІ ЗАСОБИ Станом на 31 грудня 2013 року основні засоби Товариства були представлені наступним чином: Основні засоби 31 грудня 2013 року Будинки та споруди 3018 Маини та обладнання 386 Транспортні засоби 5 Інструменти та інвентар 27 Інвентарна тара 21 Незаверені капітальні інвестиції 53 Всього 3510 ЗАПАСИ Запаси Товариства були представлені наступним чином: Запаси 31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року Сировина і матеріали Паливо 7 5 Тата і тарні матеріали 4 4 Будівельні матеріали Запасні частини 6 5 Інші матеріали 4 Малоцінні та швидкозношувані предмети 3 4 Незавершене виробництво Готова продукція Товари Всього 20 22 ТОРГІВЕЛЬНА ТА ІНША ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ, НЕТТО Станом на 31 грудня 2012 року та 31 грудня 2013 року торгівельна і інша дебіторська заборгованість були представлені таким чином: Дебіторська заборгованість 31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року Дебіторська заборгованість за продукцію 1 1 Інша дебіторська заборгованість 6 1 Всього 7 2 ГРОШОВІ КОШТИ ТА КОРОТКОСТРОКОВІ ДЕПОЗИТИ Станом на 31 грудня 2012 року та 31 грудня 2013 року грошові кошти були представлені наступним чином: Грошові кошти 31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року Грошові кошти в національній валюті на поточних рахунках 3 38 Грошові кошти в національній валюті на депозитних рахунках Всього 3 38 ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ Статутний капітал становить 240 076,25грн. та поділений на 960305 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. Статутний капітал заявлений та сплачений у повному обсязі у встановлені законодавством терміни. Бухгалтерський облік статутного капіталу проводиться на рахунок 40 “Статутний капітал “ у відповідності до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку , затвердженої наказом Міністерства Фінансів України від 30.11.1999року № 291 . ТОРГІВЕЛЬНА ТА ІНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ Станом на 31 грудня 2012 року та 31 грудня 2013 року торгівельна та інша кредиторська заборгованість були представлені наступним чином: Кредиторська заборгованість 31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року Заборгованість постачальникам за сировину, матеріали, послуги 45 43 Інша кредиторська заборгованість 360 305 Всього 405 348 КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ Кредиторська заборгованість 31 грудня 2012 року 31 грудня 2013 року Передплати отримані Кредиторська заборгованість перед бюджетом 53 68 Кредиторська заборгованість по страхуванню 30 16 Кредиторська заборгованість по заробітній платі 63 37 Всього 146 121 Юридичні питання В процесі звичайної діяльності Товариство не залучене в судові розгляди і до нього не висуваються інші претензії ПОДІЇ ПІСЛЯ ЗВІТНОЇ ДАТИ Після 31 грудня 2013 року до дати затвердження керівництвом фінансової звітності не відбувалося подій, які могли би вплинути на фінансовий стан Товариства.

д/н

д/н

д/н